💶 Steuerfreibetrag 2026 – Данъчни облекчения в Германия

Steuerfreibetrag е данъчно необлагаема сума, която при определени условия намалява дохода, върху който се изчислява данъкът в Германия

В германската данъчна система съществуват различни видове данъчни облекчения (Steuerfreibeträge), предназначени за работещи, семейства с деца, самотни родители, хора с увреждания и други категории граждани

През 2026 г някои от основните необлагаеми суми са увеличени, което може да доведе до по-ниски данъци

💰 1. Grundfreibetrag – Основен необлагаем минимум

Grundfreibetrag е основната необлагаема сума, която се прилага при изчисляване на германския данък върху доходите (Einkommensteuer)

Размери през 2026 г:

• 12 348 € годишно за самостоятелно облаган човек
• 24 696 € годишно за съпрузи при съвместно облагане по Splittingtarif

За сравнение, през 2025 г основният необлагаем минимум беше 12 096 € за един човек

Важно: Тези суми се отнасят до облагаемия доход (zu versteuerndes Einkommen), а не директно до брутната заплата

Grundfreibetrag се взема предвид автоматично при изчисляване на данъка и обикновено не изисква отделно заявление

👶 2. Kinderfreibetrag – Данъчно облекчение за деца

Родителите в Германия могат да се възползват от данъчни облекчения за своите деца

През 2026 г общият размер на облекченията за едно дете при двамата родители е 9 756 € годишно

Тази сума включва

• 6 828 € Kinderfreibetrag
• 2 928 € Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung (BEA)

По правило на всеки родител се полага половината от тези суми, като при определени условия са възможни други разпределения

Kindergeld или Kinderfreibetrag?

През 2026 г Kindergeld е 259 € месечно за дете

При годишната данъчна декларация Finanzamt извършва автоматична проверка (Günstigerprüfung), за да установи дали данъчното облекчение за деца е по-изгодно от Kindergeld

Това не означава, че ще получите автоматично 9 756 € по банковата си сметка

Kinderfreibetrag е данъчно облекчение, а не директна парична помощ

👨‍👧 3. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende – Самотни родители

Самотните родители, които отговарят на законовите условия, имат право на допълнително данъчно облекчение

През 2026 г:

• 4 260 € годишно за първото дете
• Допълнителни 240 € за всяко следващо дете

Например самотен родител с две деца може да получи данъчно облекчение от 4 500 € годишно

Основните условия включват съвместно домакинство с дете, за което има право на Kindergeld или Kinderfreibetrag, и изпълнение на законовите изисквания за самотен родител

Това облекчение обикновено се отчита чрез Steuerklasse II

Ако отговаряте на условията, но сте в Steuerklasse I, проверете във Finanzamt възможността за промяна

💼 4. Arbeitnehmer-Pauschbetrag – Облекчение за работещи

Работещите на трудов договор получават автоматично призната сума за професионални разходи (Werbungskosten)

През 2026 г размерът е 1 230 € годишно

Това облекчение се прилага без необходимост да доказвате конкретни разходи до този размер

Ако действителните ви допустими професионални разходи са по-високи, можете да ги декларирате

Например

• Пътуване до работа
• Работно оборудване и инструменти
• Професионални курсове
• Определени разходи за домашен офис
• Разходи за кандидатстване за работа

От 2026 г разходите за членски внос в синдикални организации могат да бъдат приспадани допълнително към Arbeitnehmer-Pauschbetrag при приложимите условия

🏦 5. Sparer-Pauschbetrag – Данъчно облекчение за спестявания

Ако имате спестявания, депозити, акции или други капиталови доходи, можете да използвате Sparer-Pauschbetrag

През 2026 г размерът е

• 1 000 € годишно за един човек
• 2 000 € годишно за съпрузи при съвместно данъчно облагане

Това означава, че капиталови доходи в рамките на облекчението могат да останат необложени с германски данък върху капиталовите доходи

За да се прилага облекчението директно от германска банка, можете да подадете Freistellungsauftrag

Ако използвате няколко банки, общият размер на заявените облекчения не трябва да надвишава законовия лимит

♿ 6. Behinderten-Pauschbetrag – Облекчение за хора с увреждания

Хората с официално призната степен на увреждане (Grad der Behinderung – GdB) могат да получат данъчно облекчение

През 2026 г размерът зависи от признатата степен на увреждане

При определени тежки състояния, включително слепота и безпомощност по смисъла на закона, може да се прилага облекчение от 7 400 € годишно

За признаването му е необходимо да са изпълнени съответните законови изисквания

🤝 7. Ehrenamtspauschale – Доброволческа дейност

Ако извършвате определена доброволческа или общественополезна дейност, е възможно да получавате възнаграждение, което е освободено от данък до определен размер

През 2026 г

• Ehrenamtspauschale – 960 € годишно
• Übungsleiterfreibetrag – 3 300 € годишно

Übungsleiterfreibetrag се отнася например за определени дейности като треньор, преподавател, инструктор или възпитател в допустими организации

Не всяка допълнителна работа отговаря на условията за тези облекчения, а двете суми не могат да се използват едновременно за една и съща дейност

📝 8. Как да заявите данъчно облекчение чрез Finanzamt?

Някои облекчения се прилагат автоматично, но за други трябва да подадете заявление

Ако имате значителни допустими разходи, можете да поискате те да бъдат взети предвид още при месечното изчисляване на данъка върху заплатата

Това става чрез Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung

Стъпка по стъпка

1. Посетете www.elster.de
2. Влезте в профила си в Mein ELSTER
3. Отворете Formulare & Leistungen
4. Изберете Alle Formulare
5. Намерете Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen
6. Попълнете основния формуляр и необходимите приложения
7. Изпратете заявлението електронно

При одобрение съответните данни обикновено се записват в ELStAM и стават достъпни за работодателя

Така в определени случаи може да получавате по-висока месечна нетна заплата вместо да чакате възстановяване след годишната декларация

Какви са условията?

За много от разходите, които се заявяват предварително, важи минимален праг от 600 € съгласно правилата на Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren

При професионалните разходи за този праг се отчита само частта над стандартния Arbeitnehmer-Pauschbetrag от 1 230 €

За някои облекчения има изключения от този праг

Не всеки заявен Freibetrag се одобрява автоматично

📅 До кога можете да подадете заявление през 2026 г?

За вписване на данъчно облекчение при месечното облагане през 2026 г стандартният краен срок е 30 ноември 2026 г

При определени условия можете да поискате Freibetrag да важи за две календарни години

Ако не подадете заявление предварително, много от допустимите разходи могат да бъдат отчетени при годишната данъчна декларация

Важно: Вписването на определени Freibeträge в ELStAM може да доведе до задължение за подаване на годишна Steuererklärung

⚠️ Каква е разликата между Freibetrag и Steuererstattung?

Freibetrag намалява облагаемата данъчна основа при съответните законови условия

Steuererstattung е възстановяване на вече надплатени данъци след окончателното им изчисляване

Пример

Ако имате допълнително признато облекчение от 1 000 €, това не означава, че Finanzamt ще ви изплати 1 000 €

При примерна пределна данъчна ставка от 30% намалението на данъка може да бъде приблизително 300 €

Действителният резултат зависи от доходите, данъчния режим и личните ви обстоятелства

❓ Често задавани въпроси

Трябва ли да подавам заявление за Grundfreibetrag?

Не, той се взема предвид автоматично при изчисляването на данъка

Мога ли да използвам няколко данъчни облекчения?

Да, когато отговаряте на законовите условия за всяко от тях и не съществува забрана за комбинирането им

Получавам Kindergeld – имам ли право и на Kinderfreibetrag?

Finanzamt проверява кой от двата механизма е по-изгоден при годишното облагане, като отчита полученото Kindergeld

Данъчните облекчения важат ли и за българи?

Да, когато съответните германски данъчни правила са приложими към доходите и данъчния ви статут

Трябва ли да подавам годишна декларация?

Зависи от индивидуалните обстоятелства и вида на използваните облекчения

🔗 Официални връзки

• Федерално министерство на финансите – Данъчни промени през 2026 г
• Mein ELSTER – Официален данъчен портал
• ELSTER – Заявление за данъчни облекчения
• ELSTER – Указания за заявленията през 2026 г
• § 32 EStG – Данъчни облекчения за деца
• § 33b EStG – Облекчения за хора с увреждания
• § 20 EStG – Доходи от капитал

BGinDE – Полезна информация за българите в Германия

Информацията е с общ характер и не замества индивидуална данъчна консултация